ArbeitnehmerInnen erhalten Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit. Diese Einkünfte unterliegen der Lohnsteuer.
So hoch ist die Lohnsteuer
Die Lohnsteuer errechnet sich anhand der Einkommensteuer-Tabelle. Sie wird jedem Arbeitnehmer vom Bruttogehalt abgezogen.
Einkommensteuertarif
Einkommen in €
Einkommensteuer in €
Durchschnitts- steuersatz
Grenz- steuersatz *)
bis 10.000
0%
10.000 bis 25.000
((Einkommen - 10.000) x 5.750) dividiert dr. 15.000
38,33%
25.000
5.750
23%
25.000 bis 51.000
5750+((Einkommen-25000)x11335)div. durch 26000)
43,59%
51.000
17.085
33,50%
51.000 €
(Einkommen - 51.000) x 0,5 + 17.085
50%
*) der Grenzsteuersatz gibt den Prozentsatz der Besteuerung bei einem zusätzlichen Einkommen (Lohnerhöhung) an.
Tipp: Für Überstundenzuschläge müssen Sie nur zum Teil Lohnsteuer zahlen
Bei Überstunden mit mindestens 50 Prozent Zuschlag werden die ersten fünf Überstunden-Zuschläge im Monat steuerfrei belassen - wobei maximal 43 € steuerfrei sind.
Zusätzlich zu den fünf 50-prozentigen Überstunden-Zuschlägen können Überstunden-Zuschläge für Arbeit an Sonn-, Feiertagen und im Nachtarbeitszeitraum steuerbegünstigt ausbezahlt werden. Zuschläge für Sonn-, Feiertags- und Nachtarbeit sind bis 360 € im Monat steuerfrei, Zuschläge bei überwiegender Nachtarbeit bis 540 € im Monat.
Schmutz-, Erschwernis- und Gefahrenzulagen
Schmutz-, Erschwernis- und Gefahrenzulagen werden bis 360 € oder (bei überwiegender Nachtarbeit) bis 540 € im Monat steuerfrei belassen - wenn sie Ihnen auf Grund gesetzlicher Vorschriften, des Kollektivvertrags oder einer durch kollektivvertragliche Ermächtigung abgeschlossenen Betriebsvereinbarung zustehen.
Steuerfreigrenzen
Die Steuerfreigrenzen gelten gemeinsam für Überstunden-Zuschläge und Schmutz-, Erschwernis- oder Gefahrenzulagen. In Summe werden nicht mehr als fünf 50-prozentige Überstunden-Zuschläge zuzüglich 360 € oder 540 € im Monat steuerfrei belassen.
Achtung
Nachzahlungen sind lohnsteuerpflichtig!
Sie konnten durchsetzen, dass Ihnen Ihre (Ex-)Firma offenen Lohn, Gehalt, Abfertigung, Reisekosten oder Entgelt etwa für Überstunden nachzahlen muss? Dann müssen Sie auch Lohnsteuer zahlen.
